Das Master-Budget Es ist ein Dokument, das im Unternehmen für die Budgetplanung verwendet wird. Es enthält alle anderen untergeordneten Schätzungen, die von den verschiedenen Funktionsbereichen des Unternehmens vorgenommen wurden. Es steht im Einklang mit der Geschäftsperiode des Unternehmens und kann in Quartale oder Monate unterteilt werden.
Es handelt sich um eine Geschäftsstrategie, die erwartete zukünftige Verkäufe, Produktionsniveaus, Käufe, angefallene zukünftige Ausgaben, Kapitalinvestitionen und sogar Kredite dokumentiert, die erworben und zurückgezahlt werden..
Das Gesamtbudget umfasst auch budgetierte Abschlüsse, eine Cashflow-Prognose und einen Finanzierungsplan. Mit anderen Worten, das Gesamtbudget umfasst alle anderen Finanzbudgets..
Wenn die Pläne des Unternehmens für das Gesamtbudget ein fortlaufendes Dokument sein sollen, das jedes Jahr aktualisiert wird, wird üblicherweise ein Monat zum Ende des Budgets hinzugefügt, um die Planung zu erleichtern. Dies wird als rollierendes Budget bezeichnet..
Artikelverzeichnis
Der Haushaltsausschuss erstellt in der Regel das Gesamtbudget für jedes Jahr, das von einem Haushaltsdirektor geleitet wird, der in der Regel die Kontrolle über das Unternehmen ausübt..
Vor Beginn des Master-Budget-Planungsprozesses muss das Unternehmen einen Strategieplan und eine Reihe von Zielen entwickeln, die auf diesem Strategieplan basieren und sich über die nächsten fünf Jahre erstrecken. Der strategische Plan wird die Grundlage für die verschiedenen Budgets sein, die das Unternehmen erstellen wird.
Sobald das Gesamtbudget fertiggestellt ist, können die Buchhaltungsmitarbeiter es in die Buchhaltungssoftware des Unternehmens eingeben, sodass die Software die Finanzberichte erstellen kann, in denen die budgetierten Ergebnisse mit den tatsächlichen Ergebnissen verglichen werden..
Kleinere Unternehmen erstellen ihre Master-Budgets üblicherweise mithilfe elektronischer Tabellenkalkulationen. Tabellenkalkulationen können jedoch Formelfehler enthalten, und es fällt ihnen auch schwer, einen budgetierten Saldo aufzubauen.
Größere Unternehmen verwenden budgetspezifische Software, bei der keines dieser Probleme auftritt..
Ein Budget ist ein Plan für zukünftige Finanztransaktionen. Das Gesamtbudget besteht aus einer Reihe miteinander verbundener Budgets, Verkäufe, Produktionskosten, Einkäufe, Einnahmen usw..
Dem Gesamtbudget kann ein erläuternder Text beigefügt werden, in dem die strategische Ausrichtung des Unternehmens, die Art und Weise, wie das Gesamtbudget zur Erreichung der spezifischen Ziele und der zur Erreichung des Budgets erforderlichen Verwaltungsmaßnahmen beiträgt, dargelegt wird.
Es kann auch eine Diskussion über die personellen Veränderungen geben, die zur Erreichung des Budgets erforderlich sind..
Alle funktionalen Abteilungen der Organisation bereiten das Budget für ihre jeweilige Abteilung vor. Das Gesamtbudget ist die Gesamtsumme aller Divisionsbudgets, die von allen Divisionen erstellt werden.
Darüber hinaus umfasst es auch die Finanzplanung, die Cashflow-Prognose sowie die budgetierten Gewinn- und Verlustrechnungen und die Bilanz des Unternehmens..
Wenn ein Unternehmen ein Gesamtbudget implementiert, besteht eine starke Tendenz für das Top-Management, die Organisation zu zwingen, sich daran zu halten, indem Budgetziele in Vergütungspläne für Mitarbeiter aufgenommen werden. Dies führt zu folgenden Effekten:
- Bei der Erstellung des Budgets schätzen die Mitarbeiter in der Regel niedrige Einnahmen und hohe Ausgaben, sodass das Budget leicht erreicht werden kann, um ihre Vergütungspläne zu erreichen..
- Wenn die Organisation das Budget einhalten muss, muss eine Gruppe von Finanzanalysten Budgetabweichungen nachverfolgen und darüber Bericht erstatten. Dies verursacht unnötige Kosten für das Unternehmen.
- Manager neigen dazu, neue Geschäftsmöglichkeiten zu ignorieren, da alle Ressourcen bereits zur Deckung des Budgets zugewiesen sind und ihre persönlichen Anreize an das Budget gebunden sind..
- Das Gesamtbudget ist nicht einfach zu ändern. Kleine Änderungen erfordern viele Schritte im gesamten Budget. Ein Gesamtbudget kann von niemandem leicht verstanden werden.
- Durch die Durchsetzung eines Gesamtbudgets kann die operative Leistung eines Unternehmens beeinträchtigt werden. Es ist möglicherweise am besten, das Gesamtbudget nur als Leitfaden für kurzfristige Erwartungen der Unternehmensleitung zu verwenden..
Das Gesamtbudget ist im Wesentlichen der strategische Managementplan für die Zukunft des Unternehmens. Alle Aspekte der Geschäftstätigkeit des Unternehmens werden grafisch dargestellt und dokumentiert, um zukünftige Vorhersagen treffen zu können.
Das Gesamtbudget wird von der Unternehmensleitung verwendet, um auf der Grundlage der langfristigen Strategie und Prognose für das laufende Jahr „groß angelegte“ strategische Entscheidungen zu treffen..
Das Gesamtbudget ermöglicht auch die Bewertung der Leistung der Unternehmen während des Planungszeitraums.
Ein Gesamtbudget ist das zentrale Planungsinstrument, mit dem ein Managementteam die Aktivitäten eines Unternehmens steuert und die Leistung seiner verschiedenen Verantwortungszentren bewertet..
Es dient als Planungs- und Kontrollinstrument für das Management, da die Geschäftsaktivitäten während des Zeitraums auf der Grundlage des Gesamtbudgets geplant werden können..
Am Ende jeder Periode können Sie die tatsächlichen Ergebnisse mit dem Gesamtbudget vergleichen und so die erforderlichen Kontrollmaßnahmen ergreifen.
Es ist üblich, dass das Managementteam das Gesamtbudget überprüft und Änderungen vornimmt, bis ein Budget erreicht ist, das die Mittel zuweist, um die gewünschten Ergebnisse zu erzielen..
Eine Reihe von KPIs, die auf der Grundlage von Budgetinformationen berechnet werden, können in das Gesamtbudget aufgenommen werden.
Beispielsweise können Debitorenumsatz, Lagerumschlag oder Ergebnis je Aktie angezeigt werden. Diese Indikatoren sind nützlich, um die Gültigkeit des Gesamtbudgets mit den tatsächlichen Ergebnissen in der Vergangenheit zu vergleichen..
Wenn beispielsweise der Umsatzindikator für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen viel niedriger ist als die historischen Ergebnisse, kann dies bedeuten, dass das Unternehmen seine Fähigkeit, Forderungen schnell einzuziehen, überschätzt..
Das Gesamtbudget ist ein umfassendes Werkzeug für die Budgetplanung. Es besteht im Allgemeinen aus zwei Teilen: dem Betriebshaushalt und dem Finanzhaushalt..
Das Betriebsbudget wird zuerst erstellt, da die Informationen in diesem Budget für die Erstellung des Finanzbudgets erforderlich sind..
Zeigt die Gewinnaktivitäten des Unternehmens, einschließlich Einnahmen und Ausgaben.
Das Betriebsbudget besteht aus acht Unterstützungsbudgets. Diese sind miteinander verbunden und bilden zusammen eine budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung..
Der erste zu entwickelnde Plan ist das Verkaufsbudget, das auf der Verkaufsprognose basiert. Das Verkaufsbudget ist die Basis des Gesamtbudgets.
Alle Einkäufe, Personalanforderungen und Verwaltungskosten basieren auf Verkäufen.
Zunächst werden die Anzahl der zu verkaufenden Einheiten und deren Stückpreis bestimmt. Auf dieser Basis wird der Umsatzwert berechnet. Das Verkaufsbudget wird unter Berücksichtigung folgender Faktoren erstellt:
- Schätzung der Marktnachfrage.
- Produktionskapazität.
- Aktueller Versorgungsservice.
- Branchenanalyse.
Der zweite Plan ist das Produktionsbudget. Nach der Festlegung der Umsatzmenge, die das Unternehmen für das nächste Jahr erwartet, berechnet das Unternehmen, wie viel es in Einheiten produzieren muss, um das Verkaufsbudget zu erfüllen und die Anforderungen an den Endbestand zu erfüllen..
Obwohl das Produktionsbudget hauptsächlich auf dem Verkaufsbudget basiert, sollten folgende Faktoren berücksichtigt werden:
- Inventar zu Jahresbeginn.
- Inventar zum Jahresende zu halten.
- Anzahl der hergestellten Einheiten.
- Inventar das ganze Jahr über reservieren.
Die folgenden Pläne sind das Materialeinkaufsbudget, das sich auf die Rohstoffe bezieht, die das Unternehmen in seinem Produktionsprozess verwendet, und das direkte Arbeitsbudget..
Das Fertigungsgemeinkostenbudget umfasst feste und variable Gemeinkosten.
Es ist notwendig, die Kosten für das Budget der verkauften Waren und die Bilanz zu vervollständigen. Dieses Budget weist jeder produzierten Produkteinheit einen Wert zu, der auf Rohstoffen, direkten Arbeitskräften und Produktionsgemeinkosten basiert..
Es kümmert sich um nicht mit der Herstellung verbundene Kosten wie Fracht oder verschiedene Lieferungen. Kann weiter in Budgets für einzelne Abteilungen unterteilt werden, z. B. Buchhaltung, Engineering, Wartung und Marketing.
Dies ist das Ergebnis der vorherigen Schätzungen. Es muss berücksichtigt werden, dass das Betriebsergebnis nicht dem Nettogewinn entspricht. Um den Nettogewinn zu erzielen, muss das Finanzbudget abgezogen werden.
Der Teil des Finanzbudgets des Gesamtbudgets enthält drei Budgets. Dies sind das Bargeldbudget, das Kapitalbudget und das Ergebnis des Finanzbudgets, bei dem es sich um die budgetierte Bilanz handelt..
Für alle Abteilungsbudgets benötigt die Organisation Bargeld. Sie müssen sicherstellen, dass Ihnen im Laufe des Jahres nicht das Geld ausgeht, da die Budgetvorbereitung schlecht geplant ist.
Das Bargeldbudget zeigt monatlich die Mittelzu- und -abflüsse, die Verschuldung und die erwarteten Investitionen an.
Basierend auf dem Verkaufs- und Produktionsbudget werden die erwarteten Einnahmen und Zahlungen ermittelt. In dieser Phase entscheidet die Organisation, ob eine externe Kreditaufnahme erforderlich ist oder nicht..
Enthält Budgetzahlen für den Erwerb kostspieliger Sachanlagen für das Unternehmen.
Die Anlagen, Maschinen und Geräte müssen regelmäßig gewartet und ausgetauscht werden. Wenn das Verkaufsziel höher ist als in der Vorperiode, sollten neue Maschinen gekauft werden. Daher muss eine sorgfältige Planung des Kapitalvermögens erfolgen..
Der budgetierte Jahresabschluss kombiniert den Jahresabschluss der Vorperiode mit den Ergebnissen des Haushaltsplans, um den prognostizierten Jahresabschluss zum Jahresende fertigzustellen.
Dieser Prozess ist wichtig für Unternehmen, die Darlehensverträge haben oder im Rahmen ihrer Verpflichtungen bestimmte Finanzkennzahlen einhalten müssen..
Durch das Ausfüllen des budgetierten Jahresabschlusses kann das Unternehmen die Nichteinhaltung dieser Anforderungen antizipieren und die Bedingungen der Vereinbarung neu verhandeln oder andere Schritte unternehmen, um die Einhaltung zu gewährleisten.
Unternehmen nutzen das Gesamtbudget, um die Planung und Kontrolle innerhalb eines Handelsunternehmens zu erleichtern, um die finanziellen Aspekte des Geschäfts zu verwalten und die zukünftige Erweiterung neuer Produkte zu planen..
Das Gesamtbudget gilt als eines der wichtigsten Planungsinstrumente für eine Organisation. Bei der Planung analysiert die Geschäftsleitung die Gesamtrentabilität und Position der Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens..
Das Gesamtbudget misst die Leistung der gesamten Organisation. Hilft bei der Kontrolle und Einrichtung der Abteilungsverantwortung und verbessert die Effizienz.
Das Gesamtbudget wird für die interdisziplinäre Koordination zwischen den Abteilungen der Organisation verwendet. Helfen Sie und stellen Sie sicher, dass die Koordination mit den anderen Abteilungen gut gemacht ist.
Das Gesamtbudget dient als Motivationsinstrument, anhand dessen die Mitarbeiter die tatsächliche Leistung mit der budgetierten vergleichen können. Hilft den Mitarbeitern, ihre Arbeitszufriedenheit zu erreichen, und trägt zum Wachstum des Unternehmens bei.
Das Gesamtbudget fungiert als zusammenfassendes Budget für die allgemeine Ansicht der Geschäftsinhaber und des Managements. Gibt insgesamt an, wie viel die Organisation verdient und welche Kosten anfallen.
Das Gesamtbudget identifiziert ungewöhnliche Probleme im Voraus und behebt sie. Zum Beispiel, wenn einer der Unternehmensbereiche nicht gut abschneidet und die angefallenen Kosten das festgelegte Budgetlimit überschreiten.
Ein Gesamtbudget hilft, die langfristigen Ziele der Organisation zu erreichen. Alle Ressourcen des Unternehmens werden zur Optimierung des Nutzens kanalisiert und gesteuert.
Das Gesamtbudget ist ein fortlaufender Prozess. Jedes Jahr erstellt die Organisation das Gesamtbudget und fungiert als Analysewerkzeug. Variationen werden identifiziert und es wird kontinuierlich daran gearbeitet, bessere Ergebnisse zu erzielen.
Ein gutes Beispiel für eine langfristige Planung ist die Fusion oder Akquisition eines anderen Unternehmens. Das Management muss sehen, was das Unternehmen durch den Kauf eines anderen Unternehmens gewinnen kann und welche Ressourcen überflüssig wären.
Beispielsweise hat jedes Unternehmen eine Gruppe von Mitarbeitern, die für administrative Aufgaben innerhalb des Unternehmens verantwortlich sind. Wenn ein Unternehmen gekauft würde, müssten nicht zwei Verwaltungsmitarbeiter unterhalten werden. Das Management des übernehmenden Unternehmens sollte eine Entscheidung darüber treffen, wer das Unternehmen verlassen soll.
Das Management kann das Gesamtbudget auch zur Planung einer Erweiterung verwenden.
Beispielsweise sollte eine Maschinenwerkstatt die aktuellen Cashflows, die aktuellen Kreditzinsen, die aktuellen Schuldengrenzen und die künftig erwarteten Umsätze berücksichtigen, bevor das Management eine wesentliche Erweiterung plant. Das Gesamtbudget enthält detaillierte Budgets mit all diesen Informationen.
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