Das Probebilanz oder Überprüfung ist ein Buchhaltungsbericht, in dem die Beträge der Salden aller Konten im Hauptbuch eines Unternehmens gesammelt werden. Sollsalden werden in einer Spalte und Guthaben in einer anderen Spalte aufgelistet. Die Summe dieser beiden Spalten muss identisch sein.
Ein Unternehmen erstellt in der Regel am Ende jeder Berichtsperiode einen Probesaldo, um sicherzustellen, dass die Einträge im Buchhaltungssystem eines Unternehmens mathematisch korrekt sind..
Die Aktiv- und Ausgabenkonten werden in der Belastungsspalte des Probesaldos angezeigt, während die Passiv-, Kapital- und Ertragskonten in der Kreditspalte angezeigt werden..
Es sollte regelmäßig laufen. Dies hilft, Probleme schnell zu identifizieren und zu beheben, sobald sie auftreten. Die Vorbereitung des Probesaldos sollte an den Abrechnungszyklus des Unternehmens gebunden sein.
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Die Erstellung eines Probesaldos für ein Unternehmen dient dazu, alle mathematischen Fehler zu erkennen, die im doppelten Buchführungssystem aufgetreten sind.
Wenn die Gesamtbelastung der Gesamtgutschrift entspricht, wird der Testbestand als ausgeglichen betrachtet und es sollten keine mathematischen Fehler in den Hauptbüchern vorhanden sein.
Dies bedeutet jedoch nicht, dass das Buchhaltungssystem eines Unternehmens keine Fehler enthält. Beispielsweise können falsch klassifizierte oder einfach im System fehlende Transaktionen schwerwiegende Abrechnungsfehler sein, die vom Testguthaben nicht erkannt werden..
Der Probesaldo ist kein Jahresabschluss. Es handelt sich in erster Linie um einen internen Bericht, der in einem manuellen Buchhaltungssystem nützlich ist. Wenn die Testbilanz nicht "ausgeglichen" ist, weist dies auf einen Fehler zwischen dem Journal und der Testbilanz hin..
Häufig ist die Ursache für die Differenz eine Fehleinschätzung eines Kontostands, die Buchung eines Belastungsbetrags als Gutschrift (oder umgekehrt), die Einbeziehung von Ziffern in einen Betrag bei der Buchung oder Vorbereitung des Probesaldos usw..
Wenn alle Buchhaltungseinträge vollständig erfasst und alle Hauptbuchsalden korrekt gezogen wurden, sollte die Summe der auf dem Probesaldo angezeigten Sollsalden gleich der Addition aller Guthaben sein.
- Es ist die erste Phase, in der der Jahresabschluss erstellt wird. Es ist ein Arbeitsinstrument, das von Buchhaltern als Plattform für die Erstellung von Abschlüssen verwendet wird.
- Garantiert, dass für jeden eingegebenen Debitdatensatz gemäß dem Konzept der doppelten Buchführung auch der entsprechende Kreditdatensatz in die Bücher eingetragen wurde.
- Wenn die Gesamtbeträge des Probesaldos nicht übereinstimmen, können die Unterschiede vor der Erstellung des Abschlusses untersucht und behoben werden..
- Stellt sicher, dass die Kontensalden korrekt aus den Ledgern gezogen wurden.
In einem Arbeitsblatt für Testguthaben bilden alle Sollsalden die linke Spalte und alle Guthaben die rechte Spalte, wobei die Kontonamen ganz links in den beiden Spalten stehen..
Alle offenen Sachkonten im Kontenplan werden nach Kontocode aufgelistet.
Es wird eine Liste der gesamten Belastungen und Gutschriften für jedes Hauptbuchkonto erstellt. Sie sollten eine Tabelle mit vier Spalten haben. Die Spalten sollten lauten: Kontocode, Kontoname, Lastschrift und Gutschrift.
Für jedes offene Sachkonto werden seine Belastungen und Gutschriften für den Abrechnungszeitraum addiert, in dem der Probesaldo ausgeführt wird. Die Gesamtsummen für jedes Konto werden in der entsprechenden Spalte erfasst. Wenn die Belastungen und Gutschriften nicht identisch sind, liegt ein Fehler in den Hauptbuchkonten vor.
Wenn Sie feststellen, dass Sie einen unausgeglichenen Probesaldo haben, dh die Belastungen nicht den Gutschriften entsprechen, liegt ein Fehler im Abrechnungsprozess vor. Dieser Fehler muss gefunden und behoben werden..
Nach der Auflistung aller Hauptbuchkonten und ihrer Salden in einer Testbilanz in ihrem Standardformat werden alle Debit- und Guthaben separat addiert, um die Gleichheit zwischen Gesamtbelastung und Gesamtgutschrift zu demonstrieren.
Diese Einheitlichkeit stellt sicher, dass keine ungleichen Belastungen und Gutschriften vorliegen, die während des Registrierungsprozesses mit doppelter Eingabe falsch eingegeben wurden..
Eine Testbilanz kann jedoch keine anderen Abrechnungsfehler als einfache mathematische Fehler erkennen..
Wenn gleiche Belastungen und Gutschriften auf falsche Konten eingegeben werden oder eine Transaktion nicht gebucht wird oder gleichzeitig mit einer Belastung und einer Gutschrift Verrechnungsfehler gemacht werden, zeigt der Probesaldo einen perfekten Saldo zwischen den gesamten Belastungen und Gutschriften.
Hier ist ein Beispiel dafür, wie eine einfache Testbilanz aussieht:
Der Titel oben zeigt den Namen des Unternehmens und das Ende des Abrechnungszeitraums, für den der Probesaldo erstellt wurde..
Der Kontotitel zeigt die Namen der Ledger, aus denen die Salden gezogen wurden.
Salden in Bezug auf Vermögenswerte und Aufwendungen werden in der linken Spalte (Belastungsseite) dargestellt. Auf der anderen Seite werden diejenigen, die sich auf Verbindlichkeiten, Erträge und Eigenkapital beziehen, in der rechten Spalte (Kreditseite) angezeigt..
Die Summe aller Debit- und Guthaben wird unten in den jeweiligen Spalten angezeigt.
Der Probesaldo bestätigt nur, dass die gesamten Sollsalden mit den gesamten Guthaben übereinstimmen. Die Gesamtbeträge des Testguthaben können jedoch trotz eventuell aufgetretener Fehler übereinstimmen..
Ein Beispiel könnte eine falsche Lastschrift sein, die durch eine gleiche Gutschrift ausgeglichen wird.
Ebenso liefert ein Testguthaben keinen Beweis dafür, dass bestimmte Transaktionen überhaupt nicht gebucht wurden. In einem solchen Fall würden die Belastungs- und Kreditaspekte einer Transaktion weggelassen. Dies würde dazu führen, dass die Gesamtbeträge des Testguthaben immer noch übereinstimmen.
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