Das Betriebshaushalt Es besteht aus allen Einnahmen und Ausgaben, die ein Unternehmen, eine Regierung oder eine Organisation verwendet, um seine Geschäftstätigkeit über einen Zeitraum, normalerweise ein Viertel oder ein Jahr, zu planen. Es wird vor Beginn eines Abrechnungszeitraums als ein Ziel erstellt, das voraussichtlich erreicht wird.
Es handelt sich um einen Plan der Kosten, die zur Aufrechterhaltung des Betriebs eines Handelsunternehmens oder einer öffentlichen Organisation erforderlich sind. Ein typisches Betriebsbudget umfasst beispielsweise die geschätzten Kosten für Arbeitskräfte und Materialien, die zur Führung des Geschäfts oder zur Herstellung von Produkten erforderlich sind..
Es zeigt die prognostizierten Einnahmen und damit verbundenen Ausgaben des Unternehmens für den nächsten Zeitraum, normalerweise im nächsten Jahr. Oft im Gewinn- und Verlustrechnungsformat dargestellt.
In der Regel durchläuft das Management den Prozess der Erfassung von Budgetdaten vor Jahresbeginn und aktualisiert diese dann kontinuierlich jeden Monat. Kann aus einem übergeordneten zusammenfassenden Plan bestehen, der durch Details unterstützt wird, die jede Haushaltslinie unterstützen.
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Der schwierige Teil bei der Fertigstellung eines Betriebshaushalts besteht darin, die historischen Daten und den Wahrscheinlichkeitsfaktor der verschiedenen Marktvariablen richtig abzuschätzen..
Dieses Budget sollte die historische Verkaufsleistung, aktuelle Trends in der Branche oder Branche, die Saisonalität, die voraussichtliche Einführung neuer Produkte sowie die Wettbewerbskräfte berücksichtigen..
Oft erstellen Unternehmen mehr als ein Betriebsbudget, um einen möglichen Umsatzrückgang oder die Einführung eines neuen Produkts zu erwarten, das die Rentabilität steigern könnte..
Das Betriebsbudget berücksichtigt die Ausgaben, von denen ein Unternehmen weiß, dass sie es haben werden, die Kosten, die es für die Zukunft erwartet, sowie die Einnahmen, die es für das nächste Jahr erwartet..
Ein Betriebsbudget ist daher im Grunde eine Schätzung der zukünftigen Kosten und Einnahmen eines Unternehmens. Es ist eines der beiden Segmente des Gesamtbudgets. Beschreibt die Aktivitäten, die dazu dienen, Einnahmen für das Unternehmen zu generieren.
Es wird vorbereitet, bevor das Finanzbudget erstellt wird. Dies ist darauf zurückzuführen, dass ein großer Teil der Finanzierungsmaßnahmen erst nach Aufstellung des operativen Haushalts bekannt ist..
Das Endergebnis des Betriebshaushalts ist die geschätzte Betriebsgewinnmarge. Diese Marge entspricht nicht dem Nettogewinn, der bei der Aufstellung des Finanzbudgets berechnet wird.
Jeden Monat wird ein Bericht erstellt, in dem die tatsächliche Unternehmensleistung sowie die budgetierten Zahlen für den Monat zum Vergleich und zur Analyse aufgeführt sind. Diese Analyse umfasst Fragen wie die folgenden:
- Erfüllen oder übertreffen Sie Ihre Verkaufsziele??
- Gibt es Ausgaben, die nicht im Budget enthalten waren??
- Sind die Kosten gut projiziert oder haben Sie Kostenüberschreitungen, die sofortige Aufmerksamkeit erfordern??
Die Beantwortung dieser Art von Fragen hilft dem Management, besser zu planen und die entsprechenden Änderungen vorzunehmen, die das Unternehmen zu einer besseren Leistung führen..
Wenn Sie über die Details verfügen, können Sie die Relevanz des Betriebsbudgets verbessern und einen Mehrwert schaffen, indem Sie es zur Unterstützung der finanziellen Entscheidungen des Unternehmens verwenden..
Jede Abteilung ist für die Formulierung ihres eigenen Budgets verantwortlich. Das Personal, das am täglichen Betrieb teilnimmt, weiß normalerweise am besten über alle Posten des Abteilungsbudgets Bescheid.
Beispielsweise kann der Personalbereich ein Budget zusammenstellen, das aktualisierte Berechnungen für bestimmte Leistungen, Kosten für jeden neuen Mitarbeiter und andere Details enthält, mit denen er regelmäßig arbeitet..
Die Einkaufsabteilung ist mit den Materialkosten und mit Problemen vertraut, die sich auf diese Kosten auswirken, z. B. Möglichkeiten zur Preissenkung, saisonale Einkaufskosten oder externe Ereignisse, die zu Preisschwankungen führen..
Die historische Performance wird immer als Grundlage für zukunftsorientierte budgetierte Beträge dienen. Es wird unter Berücksichtigung vieler Faktoren und Annahmen erstellt, wie z.
- Vergangene Umsatztrends.
- Vergangene Trends bei den Rohstoffpreisen.
- Änderungen der Gesetze und behördlichen Vorschriften in Bezug auf die Branche.
- Allgemeine Wirtschaft.
Basierend auf diesen Faktoren wird zunächst das Einnahmenbudget entwickelt. Dies liegt daran, dass alle Ausgaben auf dieser Verkaufsprognose basieren..
Dann wird das Spesenbudget vorbereitet. Die Ausgaben sollten basierend auf Verkäufen und früheren Trends geschätzt werden.
Das Betriebsbudget beginnt mit den Einnahmen und zeigt dann jede Art von Ausgaben. Dies schließt variable Kosten ein, bei denen es sich um Ausgaben handelt, die mit dem Umsatz variieren, z. B. die Kosten für Rohstoffe und Produktionsarbeit..
Darin enthalten sind auch Fixkosten wie die monatliche Miete für das Gebäude oder die monatliche Mietzahlung für den Kopierer. Darin enthalten sind auch betriebliche Aufwendungen und nicht monetäre Abschreibungsaufwendungen..
Mit all diesen Elementen kann das Unternehmen den geschätzten Prozentsatz des Nettogewinns prognostizieren.
In diesem Teil versucht das Unternehmen vorherzusagen, wie viel Geld es im nächsten Jahr verdienen wird.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise Telefone herstellt und erwartet, im nächsten Jahr ein neues Modell auf den Markt zu bringen, könnte es mit einer Gewinnsteigerung rechnen, indem es den zukünftigen Umsatz erhöht..
Wenn ein Unternehmen jedoch nur einen Telefontyp herstellt und davon ausgeht, dass der Wettbewerber im nächsten Jahr ein besseres Gerät auf den Markt bringen wird, geht es davon aus, dass der Umsatz sinken wird, da die Kunden das neuere Telefon wünschen..
Dies sind Ausgaben, von denen ein Unternehmen weiß, dass sie sie bezahlen müssen. Zum Beispiel müssen Stromrechnungen bezahlt werden, um die Ausrüstung am Laufen zu halten. Versicherung, Löhne oder Miete müssen ebenfalls bezahlt werden.
Bekannte Ausgaben sind diejenigen, die jedes Jahr anfallen. Das Unternehmen erwartet diese Ausgaben jedes Mal, wenn es ein Budget plant.
Sie sind diejenigen, die sich von einem Jahr zum anderen ändern können. Sie erwarten nicht, dass das Unternehmen jedes Mal bezahlt, wenn es ein Budget plant..
Wenn ein Unternehmen beispielsweise eine alte Maschine hat, die so aussieht, als müsste sie innerhalb des nächsten Jahres ersetzt werden, werden dies als zukünftige Kosten betrachtet..
Da nicht genau bekannt ist, wann es nicht mehr funktioniert, wird es als zukünftige Kosten in das Budget aufgenommen, sodass das Budget ausreicht, um die Kosten einer neuen Maschine zu decken.
Bietet eine Möglichkeit, finanzielle Ziele für das kommende Jahr festzulegen und zu kommunizieren, mit denen Mitarbeiter und Management für die Erreichung dieser Ziele zur Rechenschaft gezogen werden können.
Bietet Unternehmen die Möglichkeit, sich auf unvorhergesehene Umstände vorzubereiten.
Zum Beispiel kann ein Unternehmen seine Einnahmen- und Ausgabenziele festlegen, indem es plant, eine ausreichende Rentabilität zu erzielen, um Geld in einen Krisenfonds zu stecken..
Dieser Fonds kann im Falle eines wirtschaftlichen Abschwungs, des Verlusts eines großen Lieferanten oder eines Stammkunden oder eines anderen Geschäftsproblems verwendet werden, das sich ebenfalls negativ auf den Cashflow des Unternehmens auswirken kann..
Hilft dabei, Einnahmen und Ausgaben im Auge zu behalten. Kontrollieren Sie die Ausgaben, fördern Sie harte Arbeit und erreichen Sie das Verkaufsziel.
Unternehmen erstellen einen Zeitplan, um das Budget mit den tatsächlichen Finanzergebnissen eines jeden Monats oder eines jeden Quartals zu vergleichen, um festzustellen, wie die tatsächliche Leistung des Unternehmens die budgetierten Ziele verfolgt.
Unternehmen müssen in der Lage sein, mit dem aktuellen Finanzstatus des Unternehmens in Kontakt zu bleiben, um erfolgreich zu sein, und zu projizieren, was sie in den kommenden Monaten erwarten, um Einnahmen und Ausgaben für das nächste Jahr zu planen..
Die Schaffung eines effektiven Budgets ist Teil der Kunst und Teil der Wissenschaft. Als Geschäftsinhaber müssen Sie herausfinden, wo Sie die Messlatte setzen müssen, um ein Budget zu erstellen, das die Art der Leistung widerspiegelt, die das Team liefern kann.
Gleichzeitig muss man überlegen, was das Unternehmen tun muss, um im Wettbewerb zu bleiben oder seine Konkurrenten zu schlagen und sich so vom Markt abzuheben..
Es ist wichtig, die Budgetziele so hoch festzulegen, dass der Markt und die Investoren das Unternehmen als führend und als Gewinner wahrnehmen..
Die Ziele sollten jedoch auf einem Niveau gehalten werden, das realistisch genug ist, um keine negative Wahrnehmung zu erzeugen, wenn die Ziele nicht erreicht werden..
Das Betriebsbudget sollte die Aktivitäten im Unternehmen sowie den Kontenplan widerspiegeln. Ein Beispiel für seine Struktur ist das Folgende:
- Verkauf von Produkt / Dienstleistung Nr. 1
- Verkauf von Produkt / Dienstleistung Nr. zwei
- Verkauf des Produkts / der Dienstleistung Nr.… Geschätzter Verkauf für jedes Produkt / jede Dienstleistung.
- Kosten der verkauften Ware.
- Direktverkaufskosten.
- Verkaufsprovisionen.
- Direkte Arbeit.
- Transportkosten.
- Gehälter für Mitarbeiter in Geschäften und Büros.
- Vermietung.
- Strom, Wasser.
- Gebäudewartung.
- Reinigung.
- Reisekosten.
- Stationäres Telefon.
- Mobiltelefon.
- Internetverbindung.
- Hosting und Aktualisierung der Website.
- Marketing und Werbung.
- Versicherung.
- Leasingkosten.
- Kleinere Einkäufe.
- Wartung der Ausrüstung.
- Buchhalter.
- Anwalt.
- Andere Beratungsunternehmen.
- Unerwartete Ausgaben (5% der Ausgaben).
Obwohl diese Aufwendungen keinen Einfluss auf den Cashflow haben, wirken sie sich auf die Leistung in der Finanzberichterstattung der Ergebnisse aus..
- Abschreibung.
- Computerteam.
- Anlage / Gebäude.
- Maschinen.
Unternehmen gruppieren das Budget auf unterschiedliche Weise. Zum Beispiel basierend auf Größe, Struktur, Art des Geschäfts und anderen Überlegungen.
Beispielsweise können Sie ein Budget nach Abteilungen mit Kategorien wie Management, Finanzen, Werk oder IT gruppieren. Jeder dieser Abschnitte enthält dieselben Komponenten wie Gehaltsabrechnung, Gebühren, Computer- und Bürokosten..
Einige Unternehmen bereiten ihr Budget eher nach Kostenstellen oder Abteilungen als nach Abteilungen vor.
In einem Fertigungsunternehmen kann es sich um die Fertigungsabteilung oder die Wartungsabteilung handeln. Diese Abteilungen sind für die direkten Betriebskosten verantwortlich und haben keinen Anteil am Umsatzgenerierungsteil des Geschäfts..
Für diese Art von Budget ist es schwierig, den Gewinn jeder Kostenstelle zu berechnen, da dafür Einnahmen und allgemeine Ausgaben zugewiesen werden müssen..
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