Das Organisationskosten o Vorbetriebskosten sind die anfänglichen Kosten, die für die Gründung eines Unternehmens anfallen. Die Organisationskosten umfassen im Allgemeinen Rechtskosten bei der Regierung und Werbegebühren für die Gründung des Unternehmens..
Mit anderen Worten, Organisationskosten sind die Kosten für die Organisation oder Markteinführung eines Unternehmens. Der Prozess der Gründung und Gründung einer juristischen Person ist nicht kostenlos. Das Unternehmen muss Rechtskosten, Steuern und andere damit verbundene Gebühren zahlen, um eine solche Einheit zu bilden.
Wenn sich jemand entscheidet, ein Unternehmen zu gründen, entscheidet er sich zunächst für das rechtliche Format des Unternehmens. Nehmen Sie sich dann Zeit, um sich mit dem Anwalt zu treffen. Sobald das Format festgelegt ist, gibt es einige erste Treffen mit potenziellen Direktoren oder Investoren..
Dann gibt es die Vorlage von Formularen an den Staat, damit er das Geschäft anerkennt. Die wichtigste Beziehung zwischen einem Aufwand und seinem Status als Organisationsaufwand ist die Verbindung zum Geschäftsleben. Wenn sich der Aufwand auf die lange Lebensdauer des Unternehmens bezieht, handelt es sich höchstwahrscheinlich um einen Organisationsaufwand.
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Bevor ein Unternehmen Einnahmen erzielt, fallen Kosten an, die von der Abgabenordnung als Organisationskosten eingestuft werden. Die Initiationsphase beginnt, wenn der Unternehmer anfängt, Geld für das Geschäft auszugeben, und endet, wenn zum ersten Mal Einkommen erzielt wird..
Es gibt spezielle Regeln für den Abzug dieser Kosten; Aufwendungen für den Kauf eines Unternehmens oder Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Kauf müssen jedoch aktiviert werden. Dies bedeutet, dass sie zur Basis des Käufers im Geschäft hinzugefügt werden müssen, das als Kapitalanlage betrachtet wird..
Aufwendungen, die als Organisationskosten abgezogen werden, müssen vor dem Ende des ersten Geschäftsjahres einer Gesellschaft oder vor dem Ablaufdatum der Erklärung einer als Personengesellschaft besteuerten Personengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung anfallen..
Zu aktivierende Kosten können nur erstattet werden, wenn das Unternehmen aufgelöst oder beendet wird.
In der Regel können Hunderte von Organisationskosten anfallen. Jede der Ausgaben muss separat aufgeführt werden, sie werden jedoch zu Buchhaltungszwecken als Organisationskosten zusammengefasst..
Steuer- und Zinsaufwendungen werden nach normalen Regeln abgezogen, es gibt keinen Unterschied in Ihrem Abzug in der Anfangsphase.
Sobald jedoch die Entscheidung getroffen wurde, ein bestimmtes Unternehmen zu kaufen, sind die mit dem Kauf oder der Gründung des Unternehmens verbundenen Kosten abzugsfähig..
Nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen müssen solche Kosten bei Anfall als Aufwand erfasst werden, da es schwierig ist, ihre künftigen Gewinne und ihr Verhältnis zu künftigen Erträgen zu bestimmen (Ausgleichsprinzip)..
Sofern in den USA keine großen Organisationskosten anfallen, werden Beträge über 5.000 USD im Allgemeinen als Kosten im Sinne der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze und der Finanzberichterstattung verbucht..
Organisationskosten werden separat ausgewiesen, jedoch nur, wenn diese anfänglichen Gesamtkosten 5.000 USD übersteigen. Obwohl ein Einzelunternehmen Rechts- und Buchhaltungskosten und Kosten für die Gründung eines Unternehmens haben kann, sollten diese Kosten als Anschaffungskosten und nicht als Organisationskosten abgezogen werden..
Wenn die Organisationskosten weniger als 5000 US-Dollar betragen, kann der Unternehmer die Kosten weiterhin als Organisationskosten abziehen, insbesondere wenn die Höhe der Kosten nahe bei 5000 US-Dollar liegt.
Wenn sich dann herausstellt, dass ein Fehler in der Gesamtmenge der Organisationskosten aufgetreten ist, kann die Abrechnung geändert werden, um die ersten 5.000 USD zu stornieren und den Rest zu amortisieren. Wenn die Wahl nicht durchgeführt wurde, kann die ISLR die Amortisation des Überschussbetrags von 5000 USD nicht zulassen.
Aus steuerlichen Gründen werden diese Organisationskosten in der Regel aktiviert und abgeschrieben. Die Einkommensteuer will nicht, dass Unternehmen im ersten Geschäftsjahr große Abzüge vornehmen. ziehen es vor, Abzüge über einen längeren Zeitraum zu verteilen.
Obwohl etwas anders behandelt, werden Organisationskosten ähnlich wie die Anschaffungskosten abgezogen und abgeschrieben..
Der abzugsfähige Betrag entspricht den Organisationskosten geteilt durch die Anzahl der Monate der Rückzahlungsfrist.
Ordentliche und notwendige Organisationskosten gelten als Kapitalkosten. Sie können in verschiedenen Abrechnungsperioden abgeschrieben werden, deren Laufzeit zwischen 180 Tagen und 15 Jahren liegt. Sobald der Rückzahlungszeitraum ausgewählt ist, kann er nicht mehr widerrufen werden.
Wenn das Geschäft vor dem Amortisationszeitraum endet, können nicht amortisierte Beträge im letzten Jahr abgezogen werden, jedoch nur in dem Umfang, in dem sie als Geschäftsverlust gelten.
Beispiele für Organisationskosten sind:
- Rechtsberatung und Buchhaltungsgebühren im Zusammenhang mit der Organisation des Geschäfts.
- Staatliche Gebühren für die Anerkennung als juristische Person.
- Redaktion von Dokumenten.
- Temporäre Direktoren.
- Organisationstreffen.
- Treffen mit potenziellen Lieferanten oder Kunden.
- Umfragen zu potenziellen Märkten.
- Inbetriebnahme von Anlagen.
- Suche nach Arbeitskräften und Vorräten.
- Gebühren für professionelle Dienstleistungen.
- Ankündigungen, um potenzielle Kunden auf die Eröffnung des Geschäfts aufmerksam zu machen.
- Löhne und Gehälter für die zu schulenden Mitarbeiter und für ihre Ausbilder.
Sonstige Aufwendungen, die normalerweise von einer operativen Gesellschaft abgezogen werden können, wenn sie vor Aufnahme des Geschäftsbetriebs anfallen oder gezahlt werden, sind ebenfalls amortisierbar..
In den Organisationskosten sind keine Kosten enthalten, die anfallen, um zu untersuchen, ob ein bestimmtes Unternehmen gegründet oder gekauft werden soll. Diese Kosten umfassen Reisekosten und andere Kosten, die für die Durchführung von Unternehmensrecherchen anfallen..
Die Kosten für die Ausgabe und den Verkauf von Aktien oder anderen Wertpapieren wie Druckkosten, Provisionen und Gebühren sowie die Kosten für die Übertragung von Vermögenswerten an die Gesellschaft müssen aktiviert werden..
Der Kaufpreis eines Unternehmens zuzüglich der beim Kauf des Unternehmens anfallenden Kosten sind nicht amortisierbar, sondern müssen aktiviert werden. Diese Kosten können erst nach Geschäftsschluss erstattet werden..
Der Maschinenpark wird als Anlagevermögen aktiviert, das über seine Nutzungsdauer abgeschrieben wird. Wenn der Geschäftsinhaber beschließt, keine anderen Organisationskosten abzuschreiben, werden diese Kosten dem Kapital des Geschäfts hinzugefügt. später können diese nur wiederhergestellt werden, wenn das Geschäft geschlossen ist.
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