Das Debitorenmanagement bezieht sich auf die Richtlinien, Verfahren und Praktiken, die von einem Unternehmen in Bezug auf die Verwaltung der auf Kredit angebotenen Verkäufe angewendet werden. Es ist die Verwaltung aller ausstehenden Rechnungen, die ein Unternehmen nach Lieferung eines Produkts oder einer Dienstleistung erhalten muss.
Das heißt, es ist die Verwaltung der Geldsammlung, die Kunden einem Unternehmen schulden. Die meisten Unternehmen bieten ihren Kunden die Möglichkeit, ihre Produkte und Dienstleistungen auf Kredit zu kaufen. Bei richtiger Gestaltung kann eine solche Vereinbarung sowohl für das Unternehmen als auch für seine Kunden von beiderseitigem Nutzen sein..
Sie sind eine der Säulen der Umsatzgenerierung und müssen so verwaltet werden, dass sie letztendlich in Mittelzuflüsse umgewandelt werden. Ein Unternehmen, das seine Forderungen nicht effizient in Bargeld umwandelt, kann illiquide sein, sein Betriebskapital lahm legen und mit unangenehmen Betriebsschwierigkeiten konfrontiert sein..
Artikelverzeichnis
Es umfasst die Bewertung der Zahlungsfähigkeit und des Risikos des Kunden, die Festlegung von Kreditbedingungen und -richtlinien sowie die Gestaltung eines angemessenen Inkassoverfahrens für diese Konten..
Bevor das Unternehmen sich bereit erklärt, mit einem Kunden Geschäfte zu machen, führt es eine Analyse seiner kurzfristigen Zahlungsfähigkeit und Liquidität durch und überprüft dabei seine Bonität, seinen Jahresabschluss und die allgemeinen wirtschaftlichen Bedingungen des Kunden..
Falls erforderlich, sollten Sie Referenzen von anderen Unternehmen anfordern, mit denen der Kunde zuvor Geschäfte gemacht hat..
Für den Kunden muss eine praktikable Vereinbarung ausgehandelt werden, ohne die Rentabilität des Unternehmens zu beeinträchtigen. Beispielsweise ermöglicht die Zahlungsfrist "5% nach 10 Tagen, netto nach 30 Tagen" dem Kunden, 30 Tage nach Rechnungsdatum zu zahlen..
Es bietet auch einen Rabatt von 5%, wenn die Zahlung innerhalb von 10 Tagen nach Rechnungsdatum erfolgt..
Unternehmen müssen den Vorteil einer Ausweitung der Konditionen auf Kunden mit ihren Cashflow-Anforderungen in Einklang bringen.
Verkaufsrabatte zur Förderung der Vorauszahlung sind eine bewährte Methode, um den Cashflow eines Unternehmens zu verbessern.
Der angebotene Rabatt sollte attraktiv sein, um den Kunden zu motivieren, die Rechnung innerhalb des angegebenen Zeitraums zu bezahlen, aber klein genug, um eine Verschlechterung der Gewinnspanne zu vermeiden.
Zahlungsverzögerungen werden häufig durch Unannehmlichkeiten bei den Zahlungsmethoden für Kunden verursacht. Dem Zahlungssystem des Unternehmens können verschiedene Optionen hinzugefügt werden.
Die Bank-zu-Bank-Zahlungsmethode über das elektronische Überweisungssystem ist für Kunden viel zugänglicher.
Vorbei sind die Zeiten, in denen Rechnungen nur noch per Post oder Kurier an die Kunden gelangten. Die Technologie hat es Unternehmen ermöglicht, gescannte Rechnungen per E-Mail zu versenden.
So können Rechnungen verschickt werden, sobald Projekte abgeschlossen sind. Die rechtzeitige Rechnungsstellung kann Kunden dabei helfen, sich auf das festgelegte Fälligkeitsdatum vorzubereiten.
Der Inkassoprozess ist recht einfach, wenn alle diesbezüglichen Mitteilungen, Unterlagen, Buchhaltungen und relevanten Angelegenheiten auf dem neuesten Stand gehalten werden..
Bei Zahlungseingang wird eine Buchhaltung vorgenommen, in der das Debitorenkonto gutgeschrieben und das Geldkonto belastet wird..
Im Falle einer Nichtzahlung kann es effektiv sein, Inkassobüros (oder die Abteilung des Unternehmens) zu beauftragen, um alle oder einen Teil der Forderungsausfälle einzutreiben..
Die meisten Unternehmen erstellen ein spezielles Konto für kriminelle Konten, das allgemein als "Rückstellungen für zweifelhafte Konten" oder "Forderungsausfallkonten" bezeichnet wird..
- Bieten Sie einen besseren Cashflow und mehr Liquidität für Investitionen oder Akquisitionen und reduzieren Sie den gesamten ausstehenden Saldo der Forderungen.
- Verwenden Sie Verfahren, die sicherstellen, dass das finanzielle Potenzial der Forderungen des Unternehmens maximiert wird.
- Bestimmen Sie die Bonität des Kunden im Voraus und legen Sie die Kredit- und Zahlungsbedingungen für jeden Kundentyp fest.
- Überwachen Sie Kunden häufig auf Kreditrisiken.
- Erkennen Sie verspätete Zahlungen oder den Ablauf von Gutschriften rechtzeitig.
- Tragen Sie direkt zum Unternehmensgewinn bei, indem Sie Forderungsausfälle reduzieren.
- Pflegen Sie eine gute professionelle Beziehung zu Kunden.
- Steigern Sie das professionelle Image des Unternehmens.
Das Unternehmen Dharma Corp. erwägt, seine Kreditpolitik zu lockern, um Kunden mit einem hohen Risikorating Kredite anzubieten und somit 20% mehr verkaufen zu können, da es über eine nicht genutzte Produktionskapazität verfügt.
Die folgenden Daten werden dargestellt:
Mit dem Vorschlag zur Lockerung der Kreditpolitik wird Folgendes erwartet:
Um zu wissen, ob dies machbar ist, müssen Sie die Rentabilität berechnen, die sich aus den zusätzlichen Verkäufen ergibt, und prüfen, ob sie größer oder kleiner als die Gesamtsumme von:
- Forderungsausfälle.
- Erhöhung der Sammelkosten.
- Höhere Opportunitätskosten für Betriebskapital, das über einen längeren Zeitraum in Forderungen gebunden ist.
Absatzsteigerung in Einheiten: 300.000 x 20% = 60.000 Einheiten
Bei nicht genutzter Produktionskapazität ist die zusätzliche Rentabilität der zusätzliche Deckungsbeitrag, da die Fixkosten gleich bleiben.
Deckungsbeitrag: 80 - 50 US-Dollar = 30 US-Dollar.
Zusätzliche Rendite = 60.000 x 30 USD = 1.800.000 USD
Umsatzsteigerung: 60.000x 80 USD = 4.800.000 USD
Forderungsausfall = 4,8 Mio. USD x 3% = 144.000 USD
Der durchschnittliche Betrag des Betriebskapitals in Forderungen ergibt sich aus:
(Kreditverkäufe / Forderungsumsatz) x (Stückkosten / Verkaufspreis)
Dann berechnen wir die Komponenten der Formel.
Aktuelle Kreditverkäufe: 300.000 x 80 USD = 24.000.000 USD
Kreditverkäufe mit dem Anstieg: 360.000 x 80 USD = 28.800.000 USD
Umsatz mit kurzfristigen Forderungen: 360/60 Tage = 6 Mal pro Jahr
Umsatz der Forderungen mit der Erhöhung: 360/90 Tage = 4 mal pro Jahr
Da Leerlaufkapazität vorhanden ist, betragen die Stückkosten für die Umsatzsteigerung nur die variablen Kosten: 50 USD.
Neue durchschnittliche Stückkosten = 21.000.000 USD / 360.000 USD = 58,33 USD
Durchschnittlicher Betrag des Betriebskapitals in den kurzfristigen Forderungen:
($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000
Der durchschnittliche Betrag des Betriebskapitals in Forderungen mit dem neuen Szenario beträgt:
(28.800.000 USD / 4) x (58,33 USD / 80 USD) = 5.249.700 USD
Erhöhung des durchschnittlichen Betriebskapitals der Forderungen = 5.249.700 USD - 3.000.000 USD = 2.249.700 USD
Rücklaufquote = 16%
Opportunitätskosten = 2.249.700 USD * 16% = 359.952 USD
Angesichts des beträchtlichen Nettogewinns sollte Dharma Corp. seine Kreditpolitik lockern, damit der Vorschlag durchführbar ist.
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